Vérifier ou réduire mes impôts
Comment votre impôt 2026 est-il calculé ?
Le barème progressif ne s'applique pas à votre revenu global mais à votre revenu imposable divisé par votre nombre de parts. C'est cette division, puis la multiplication finale, qui explique que deux foyers au même revenu ne paient pas le même impôt.
En bref
Le barème 2026 sur les revenus 2025 comporte cinq tranches appliquées par part de quotient familial : 0 % jusqu'à 11 600 €, 11 % jusqu'à 29 579 €, 30 % jusqu'à 84 577 €, 41 % jusqu'à 181 917 €, puis 45 %. Seule la fraction dépassant chaque seuil est taxée au taux supérieur.
Chiffres applicables : barèmes fiscaux 2026, datés et sourcés
- Cinq tranches s'appliquent par part de quotient familial, pas au revenu global.
- Passer dans la tranche supérieure ne taxe que la fraction dépassant le seuil.
- L'avantage de chaque demi-part supplémentaire est plafonné à 1 807 €.
- La décote réduit l'impôt des foyers modestes, quel que soit le nombre de parts.
Les tranches applicables en 2026
Le barème ci-dessous s'applique aux revenus de 2025 déclarés en 2026. Chaque taux ne frappe que la part de revenu comprise dans sa tranche : un revenu de 35 000 € par part n'est pas imposé à 30 % en totalité, mais à 0 %, 11 % puis 30 % sur les fractions correspondantes.
La formule de calcul rapide
Pour éviter de découper le revenu tranche par tranche, l'administration publie une formule équivalente : on multiplie le revenu par part par le taux de la tranche atteinte, puis on retranche un montant fixe. Le résultat est ensuite multiplié par le nombre de parts.
Avec R le revenu net imposable et N le nombre de parts : impôt = (R × taux) − (montant fixe × N), le taux et le montant fixe étant lus sur la ligne correspondant à R/N.
- R/N jusqu'à 11 600 € : aucun impôt.
- R/N de 11 601 € à 29 579 € : (R × 0,11) − (1 276 € × N).
- R/N de 29 580 € à 84 577 € : (R × 0,30) − (6 896,01 € × N).
- R/N de 84 578 € à 181 917 € : (R × 0,41) − (16 199,48 € × N).
- R/N supérieur à 181 917 € : (R × 0,45) − (23 476,16 € × N).
Quotient familial et plafonnement
Le nombre de parts dépend de la situation de famille : une part par adulte, une demi-part pour chacun des deux premiers enfants, une part entière à partir du troisième. La division du revenu par les parts atténue la progressivité.
Cet avantage est plafonné : la réduction d'impôt procurée par chaque demi-part excédentaire ne peut dépasser 1 807 € pour l'imposition des revenus 2025. Au-delà, l'impôt est relevé jusqu'au plafond.
Décote et taux moyen
Après application du barème, une décote réduit l'impôt des foyers faiblement imposés : elle joue jusqu'à 1 982 € d'impôt pour une personne seule et 3 277 € pour un couple soumis à imposition commune.
Le taux marginal — la tranche atteinte — n'est donc pas le taux réellement supporté. Le taux moyen, soit l'impôt rapporté au revenu imposable, est presque toujours nettement inférieur.
| Fraction du revenu par part | Taux | À déduire (formule rapide) |
|---|---|---|
| Jusqu'à 11 600 € | 0 % | — |
| De 11 601 € à 29 579 € | 11 % | 1 276 € × N |
| De 29 580 € à 84 577 € | 30 % | 6 896,01 € × N |
| De 84 578 € à 181 917 € | 41 % | 16 199,48 € × N |
| Au-delà de 181 917 € | 45 % | 23 476,16 € × N |
Source : impots.gouv.fr, brochure pratique IR 2026 — repris sur /baremes-2026
Calculer son impôt au barème 2026
- Déterminer le revenu net imposableSalaires après abattement de 10 % ou frais réels, pensions après abattement, revenus fonciers et BIC/BNC nets, moins les charges déductibles.
- Compter les partsUne part par adulte, une demi-part par enfant pour les deux premiers, une part au-delà, plus les majorations propres à certaines situations.
- Diviser puis appliquer la ligne du barèmeLe quotient R/N détermine la tranche atteinte, donc le taux et le montant fixe à retrancher.
- Vérifier le plafonnementComparez l'impôt obtenu à celui d'un foyer sans demi-part supplémentaire : l'écart ne peut dépasser 1 807 € par demi-part.
- Appliquer décote puis créditsLa décote s'applique à l'impôt issu du barème ; réductions et crédits d'impôt viennent ensuite.
Couple avec un enfant, 62 000 € de revenu imposable
Deux salariés, un enfant à charge : 2,5 parts, 62 000 € de revenu net imposable pour l'année 2025.
- Quotient : 62 000 / 2,5 = 24 800 € par part, soit la tranche à 11 %.
- Formule rapide : (62 000 × 0,11) − (1 276 × 2,5) = 6 820 − 3 190 = 3 630 €.
- Le taux moyen ressort à environ 5,9 % du revenu imposable, très en dessous du taux marginal de 11 %.
Le barème seul ne dit pas l'impôt final : crédits, réductions et prélèvements déjà opérés modifient encore le solde porté sur l'avis.
Exemple de calcul à hypothèses simplifiées, fourni à titre pédagogique. Votre résultat dépend de vos documents.
Les points de contrôle sur barème et tranches d'impôt 2026
- Revenu net imposable retenu après abattement ou frais réels.
- Nombre de parts de quotient familial et plafonnement de l'avantage.
- Application de la décote pour les impôts modestes.
- Écart entre le barème appliqué sur l'avis et le résultat de vos propres éléments.
Les erreurs que l'on retrouve le plus souvent
- Croire que passer dans la tranche supérieure taxe tout le revenu à ce taux : seule la fraction dépassant le seuil l'est.
- Confondre taux marginal et taux moyen d'imposition.
- Oublier le plafonnement de l'avantage lié aux demi-parts supplémentaires.
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Questions fréquentes
Quelles sont les tranches d'imposition 2026 ?
Comment calculer son impôt rapidement ?
Le barème change-t-il chaque année ?
Quelle différence entre taux marginal et taux moyen ?
Sources officielles
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Information générale, à jour des règles applicables au moment de la rédaction. Elle ne remplace pas l'examen de votre situation : les montants et régimes cités dépendent de vos documents et sont validés par un professionnel partenaire.